Отчёт о движении денежных средств (ДДС): что это и как его читать собственнику
Что такое отчёт ДДС, чем он отличается от P&L, из каких разделов состоит и какие пять вопросов к нему задавать каждый месяц.
Отчёт о движении денежных средств (ДДС, Cash Flow) — это управленческий отчёт, который показывает, сколько денег пришло в компанию, сколько ушло и на что именно за выбранный период. Он отвечает на самый практичный вопрос собственника: «Куда делись деньги?»
Чем ДДС отличается от прибыли
Прибыль и деньги — разные вещи. Вы отгрузили товар на 3 млн ₽ в октябре, а покупатель заплатит в декабре: в отчёте о прибылях и убытках выручка уже есть, а на счёте денег нет. И наоборот: кредит на 5 млн ₽ увеличил остаток на счёте, но прибылью не является.
Поэтому бизнес может быть прибыльным и при этом не иметь денег на зарплату. Подробнее об этом — в статье почему оборот не равен прибыли.
Из чего состоит отчёт ДДС
Все движения денег делят на три вида деятельности:
- Операционная — всё, что связано с основной работой: оплаты от клиентов, закупки, зарплата, аренда, налоги, реклама.
- Инвестиционная — покупка и продажа оборудования, транспорта, недвижимости, вложения в другие компании.
- Финансовая — кредиты и их погашение, займы от учредителя, выплата дивидендов.
Внутри каждого раздела деньги разносятся по статьям ДДС: «Поступления от покупателей», «Оплата поставщикам», «ФОТ», «Налоги» и так далее. Для небольшого бизнеса обычно хватает 20–30 статей.
Простой пример
| Статья | Октябрь, ₽ |
|---|---|
| Остаток на начало | 1 200 000 |
| Поступления от клиентов | 4 800 000 |
| Оплата поставщикам | −2 900 000 |
| Зарплата и налоги с ФОТ | −1 100 000 |
| Аренда и коммунальные | −300 000 |
| Операционный поток | 500 000 |
| Покупка оборудования | −700 000 |
| Инвестиционный поток | −700 000 |
| Погашение кредита | −250 000 |
| Финансовый поток | −250 000 |
| Остаток на конец | 750 000 |
Основной бизнес принёс 500 тыс. ₽, но остаток на счёте уменьшился на 450 тыс. ₽ — из-за покупки оборудования и платежа по кредиту. Без ДДС собственник видел бы только «денег стало меньше».
Пять вопросов к ДДС каждый месяц
- Положительный ли операционный поток? Если основной бизнес «съедает» деньги несколько месяцев подряд — это сигнал.
- Какие три статьи расходов самые большие и выросли ли они?
- Не финансируется ли текущая работа кредитами?
- Хватит ли остатка на конец месяца на обязательные платежи следующего месяца?
- Совпадает ли остаток в отчёте с реальным остатком на счетах? Если нет — в учёте ошибки.
Типичные ошибки при ведении ДДС
- Нет разделения на статьи. «Прочие расходы» на 40% бюджета не дают ответа ни на один вопрос.
- Смешаны личные и бизнес-деньги. Переводы собственнику нужно выделять в отдельную статью.
- Внутренние переводы считаются доходом. Перевод с одного своего счёта на другой — не поступление.
- Отчёт собирается раз в квартал. К этому моменту исправлять уже поздно.
Сегодня разнесение банковских выписок по статьям ДДС можно в большой степени автоматизировать: AI-ассистент обрабатывает выписки, разносит транзакции по статьям и проверяет корректность данных, а финансист контролирует результат.
Что сделать дальше
Если у вас нет регулярного отчёта ДДС или вы не доверяете цифрам в нём, начните с аудита: за две недели мы восстановим движение денег, настроим статьи и покажем, где бизнес теряет деньги. Оставьте заявку на сайте или напишите нам в Telegram — первая консультация бесплатна.
Разберём финансы вашего бизнеса
Аудит финансов за 2 недели: покажем, где бизнес теряет деньги и сколько он зарабатывает на самом деле.